1、引言

在一個(gè)組織中，如何使組織有效的營(yíng)運(yùn)，是管理者面臨的主要任務(wù)。隨著環(huán)境的日趨復(fù)雜、多變，規(guī)模的不斷膨脹，組織越來(lái)越難于控制。為了解決這個(gè)問(wèn)題，管理者利用各種有效的方法與技術(shù)，加于規(guī)劃、控制、以達(dá)到組織既定的目標(biāo)。其中，預(yù)算就是這樣一種工具。
但是，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的管理模式需要不斷地創(chuàng)新與完善。改革開(kāi)放以來(lái)，西方國(guó)家的企業(yè)現(xiàn)代化管理理論被引入國(guó)門，20世紀(jì)80年代初期西方的管理會(huì)計(jì)理論也被引入中國(guó)企業(yè)。在90年代后期，預(yù)算管理在發(fā)電行業(yè)得到逐步推廣，如江蘇電力、浙江電力等都大力在所屬企業(yè)中推行。目前預(yù)算管理在我國(guó)發(fā)電企業(yè)中的應(yīng)用得到了一定的發(fā)展，在企業(yè)管理中發(fā)揮著獨(dú)特的作用。

2、SyncPlant3.0全面預(yù)算的內(nèi)容

SyncPlant3.0全面預(yù)算管理以年度目標(biāo)利潤(rùn)為龍頭，企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用管理為主線，重心立足于過(guò)程控制。預(yù)算從時(shí)間上劃分，有年度預(yù)算、月度預(yù)算；預(yù)算從層次上可分為廠級(jí)預(yù)算和部門級(jí)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容一般是以各種量化指標(biāo)的形式出現(xiàn)，這些指標(biāo)既可以是定量的貨幣化指標(biāo)，如全年發(fā)電收入、月度發(fā)電收入、某項(xiàng)目的檢修費(fèi)用等，又可以是提高企業(yè)管理水平的經(jīng)營(yíng)管理性指標(biāo)，如全廠發(fā)電標(biāo)煤耗率、廠用電率、燃煤月度平均采購(gòu)單價(jià)、月度采購(gòu)到貨率、缺陷及時(shí)消缺率等。為全面預(yù)算系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)有：行政綜合系統(tǒng)、計(jì)劃管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)、燃料管理系統(tǒng)、設(shè)備資產(chǎn)管理系統(tǒng)等。

3、系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程

4、功能說(shuō)明

預(yù)算項(xiàng)目類型設(shè)置：用來(lái)定義經(jīng)營(yíng)預(yù)算的各項(xiàng)指標(biāo)的類型。

預(yù)算項(xiàng)目維護(hù)：定義經(jīng)營(yíng)預(yù)算的各項(xiàng)指標(biāo)，是構(gòu)成預(yù)算模板的基本元素。指標(biāo)可以按照樹(shù)形展示，也可以按照列表展示。在預(yù)算體系中引用過(guò)的指標(biāo)不允許刪除，但可以不啟用

預(yù)算權(quán)限管理：為預(yù)算權(quán)限編制提供編輯功能；預(yù)算權(quán)限針對(duì)的是部門預(yù)算和實(shí)際數(shù)據(jù)，公司級(jí)數(shù)據(jù)沒(méi)有權(quán)限，通過(guò)本功能定義預(yù)算模板的權(quán)限（瀏覽、編輯）。

預(yù)算模板編制及審核：定義一年一度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)體系，作為預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果反饋的邏輯結(jié)構(gòu)。定義指標(biāo)間的數(shù)學(xué)關(guān)系，用來(lái)在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，按照數(shù)學(xué)關(guān)系自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總；預(yù)算模板每年經(jīng)過(guò)廠內(nèi)充分討論形成，討論結(jié)果由財(cái)務(wù)預(yù)算管理員編寫，并報(bào)財(cái)務(wù)部門經(jīng)理核準(zhǔn)，且預(yù)算模板經(jīng)過(guò)上報(bào)審批后不能調(diào)整。部門預(yù)算編制及審核：各個(gè)部門預(yù)算員根據(jù)預(yù)算模板編制本部門預(yù)算，在制定預(yù)算時(shí)可以查閱本部門往年預(yù)算的歷史數(shù)據(jù)。編制預(yù)算時(shí)，根據(jù)年度預(yù)算模板權(quán)限的設(shè)置情況，僅顯示當(dāng)前操作人員具有編制權(quán)限的指標(biāo)，其它年度預(yù)算模板中的指標(biāo)不顯示出來(lái)。

全廠預(yù)算匯總與發(fā)布：財(cái)務(wù)預(yù)算員根據(jù)各部門上報(bào)的部門預(yù)算，（根據(jù)統(tǒng)一的預(yù)算模板）自動(dòng)匯總形成公司預(yù)算，可以直觀看到各預(yù)算項(xiàng)是如何分解到各部門的，即各個(gè)部門的此項(xiàng)預(yù)算值。發(fā)生預(yù)算調(diào)整后，系統(tǒng)可以重新匯總形成新的公司預(yù)算；已經(jīng)發(fā)布的預(yù)算不允許進(jìn)行任何修改。

預(yù)算調(diào)整與審核：需要調(diào)整本部門預(yù)算，則要填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)單（包括調(diào)整前值、調(diào)整后值、調(diào)整幅度、調(diào)整原因）。調(diào)整后申請(qǐng)單經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)預(yù)算人員根據(jù)調(diào)整后的值重新進(jìn)行公司預(yù)算匯總，形成新的公司預(yù)算。在填報(bào)調(diào)整申請(qǐng)單時(shí)，可以查詢到本部門預(yù)算調(diào)整的歷史記錄。

實(shí)際收入數(shù)據(jù)采集：由各個(gè)部門財(cái)務(wù)預(yù)算員關(guān)聯(lián)“業(yè)務(wù)系統(tǒng)”統(tǒng)計(jì)出（或手工輸入）預(yù)算模板中的收入項(xiàng)數(shù)據(jù)；實(shí)際收入數(shù)據(jù)采集需報(bào)給相關(guān)責(zé)任部門（:如：財(cái)務(wù)部）審核后生效。

實(shí)際支出數(shù)據(jù)采集：由各個(gè)部門財(cái)務(wù)預(yù)算員關(guān)聯(lián)“業(yè)務(wù)系統(tǒng)”統(tǒng)計(jì)出（或手工輸入）預(yù)算模板中的支出項(xiàng)數(shù)據(jù)；實(shí)際支出數(shù)據(jù)采集需報(bào)給相關(guān)責(zé)任部門（:如：財(cái)務(wù)部）審核后生效。

實(shí)際收入支出匯總：公司財(cái)務(wù)預(yù)算員根據(jù)各部門上報(bào)的部門實(shí)際收入支出，（根據(jù)統(tǒng)一的預(yù)算模板）匯總形成公司實(shí)際收入支出；在公司實(shí)際收入支出匯總中，可以直觀看到各實(shí)際收入支出項(xiàng)是如何分解到各部門的，即各個(gè)部門的此項(xiàng)實(shí)際收入支出值；發(fā)生實(shí)際收入支出變動(dòng)后，可以重新匯總形成新的公司實(shí)際收入支出。

預(yù)算查詢與分析：查詢某年度公司級(jí)的預(yù)算和匯總信息，并制圖。同時(shí)提供多種分析方式快捷調(diào)用入口；提供公司（或同一部門）預(yù)算和實(shí)際的對(duì)比、各個(gè)指標(biāo)的預(yù)算或?qū)嶋H數(shù)據(jù)的歷史趨勢(shì)，同一指標(biāo)同一時(shí)期部門間對(duì)比等多種方式；查詢條件包括：指標(biāo)、年度、季度、月度、預(yù)警比例、預(yù)算指標(biāo)、部門等。

5、系統(tǒng)特點(diǎn)

 配合發(fā)電企業(yè)貫徹實(shí)施“低成本戰(zhàn)略”，把經(jīng)營(yíng)管理提高到精細(xì)管理、超前控制和動(dòng)態(tài)管理的高級(jí)層次；
 實(shí)現(xiàn)發(fā)電企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的預(yù)算決策，提供全面的事前計(jì)劃與預(yù)測(cè)（正向與反向），事中控制和事后考核、分析手段；
 實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)責(zé)任目標(biāo)的分解、考核獎(jiǎng)懲與分析總結(jié)，提高全員參與管理的積極性；
 與各相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)實(shí)際成本的控制和核算，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)竟價(jià)上網(wǎng)提供實(shí)時(shí)成本；
 系統(tǒng)實(shí)際涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全方位和各流程，系統(tǒng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的執(zhí)行情況、完成情況及差異，為管理提供實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確和有效的參考信息；
 以市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)為導(dǎo)向，以科學(xué)管理為手段，以生產(chǎn)安全為核心，以經(jīng)濟(jì)效益為目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流、工作流、資金流、控制流的集成；
 全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)全員化和全日制管理。

6、SyncPlant3.0全面預(yù)算在發(fā)電企業(yè)應(yīng)用前景

發(fā)電企業(yè)追求的目標(biāo)就是在提供及時(shí)服務(wù)的同時(shí)獲取最大的利潤(rùn)。因此，企業(yè)內(nèi)部節(jié)流將會(huì)越來(lái)越重要。全面預(yù)算正是企業(yè)控制成本、分配資源的有效工具，采用全面預(yù)算管理方法將有效幫助企業(yè)在內(nèi)部進(jìn)行深度挖潛，減少企業(yè)漏洞，為企業(yè)推行低成本戰(zhàn)略的有力保障。可以預(yù)見(jiàn)，在中國(guó)現(xiàn)在的發(fā)電側(cè)市場(chǎng)環(huán)境中，SyncPlant3.0全面預(yù)算管理系統(tǒng)將會(huì)得到更大范圍、更深層次的推廣。

7、結(jié)束語(yǔ)

在發(fā)電企業(yè)積極推行全面預(yù)算管理，進(jìn)一步細(xì)化規(guī)范內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，面向市場(chǎng)，適應(yīng)市場(chǎng)的客觀要求。它對(duì)于企業(yè)完成資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制指標(biāo)，規(guī)范創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，提高企業(yè)盈利能力，具有重要的意義。SyncPlant3.0全面預(yù)算管理系統(tǒng)正是科遠(yuǎn)公司在牢牢把握這一市場(chǎng)需求的基礎(chǔ)上研發(fā)的產(chǎn)品，而且多家電廠通過(guò)實(shí)施這一系統(tǒng)均取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：
[1] 王化成，全面預(yù)算管理[M]，人民大學(xué)出版社，2004年1月.
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